Вне зависимости от применяемой системы налогообложения каждое предприятие ежемесячно и (или) ежеквартально сталкивается с расчетами с бюджетом. Это расчеты по отчислениям от фонда заработной платы, и здесь нас ждет много тонкостей, так как Федеральный закон 212-ФЗ, предусматривает достаточно много «но».

При исчислении налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, а так же единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения часто возникают вопросы об оптимизации налогообложения. Мы работаем, прежде всего, на Вас и представляем Ваши интересы.

О необходимости соблюдения законодательства говорить не приходится - это очевидно. Особенно остро вопрос законности встаёт в налоговой сфере.

Ст. 12 НК РФ регулирует систему налогов и сборов в России. Сюда входят федеральные налоги и сборы, а также региональные и местные налоги. Федеральные налоги и сборами установлены НК РФ, их уплата является обязательной на всей территории РФ.

В их числе:

1. налог на добавленную стоимость;
2. акцизы;
3. налог на доходы физических лиц;
4. единый социальный налог;
5. налог на прибыль организаций;
6. государственная пошлина и др.

Региональные налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Они являются обязательными только на территориях соответствующих субъектов РФ.

В их числе:

1. налог на имущество организаций;
2. транспортный налог.

Местные налоги установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Являются обязательными на территориях соответствующих муниципальных образований.

В их числе:

1. земельный налог; 
2. налог на имущество физических лиц.

Понятие налога подразумевает под собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц. Налог представлен в форме отчисления денежных средств данного предприятия или лица, с целью финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.

Система налогообложения включает в себя следующие элементы:

1. объект налогообложения;
2. налоговая база;
3. налоговый период;
4. налоговая ставка;
5. порядок исчисления налога;
6. порядок и сроки уплаты налога.

Понятие сбора подразумевает обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц, в рамках одного из пунктов, дающих возможность совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполно¬моченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав, а также разрешений.

Определение налога осуществляется путем умножения законодательно ус-тановленных процентных ставок налога на некоторую сумму, называемую налоговой базой. Любые операции, связанные с начислениями и уплатой налогов в бюджет фиксируются в бухгалтерском учёте. Вся информация об осуществлённых расчётах по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работников предприятия фиксируется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», где заведены специальные субсчета.

Налоговые отчисления могут изыматься следующими путями:

1. включение в себестоимость материалов, товаров, продукции (работ, услуг) и капитальных вложений (кредит счета 68 — дебет счетов 08, 10, 20, 23, 25, 26, 29, 41, 44) — например, единый социальный налог;
2. включение в счета по учету продаж и прочих доходов и расходов (кредит счета 68 — | дебет счетов 90, 91) — например, налог на добавленную стоимость и налог на имущество организаций;
3. включение в счёт учета прибылей и убытков (кредит счета 68 — дебет счета 99) — например, налог на прибыль;
4. отчисление из доходов физических лиц, работников организации, учредителей и т. д. (кредит счета 68 — дебет счетов 70, 75) — например, налог на доходы физических лиц.

Перечисление налогов и сборов в бюджеты различных уровней отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счетов учета денежных средств». Здесь же отражаются суммы налога на добавленную стоимость и акцизов, списываемые со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и предъявляемые к вычету при расчетах с бюджетом.

Кроме того, мы подскажем Вам КБК при перечислении налоговых платежей и обязательно поможем заполнить платежное поручение, а наши опытные юристы смогут представлять Ваши интересы в налоговых спорах.